海口市政府投资建设项目审计监督办法
海南省海口市人民政府
关于印发《海口市政府投资建设项目审计监督办法》的通知
海口市人民政府
关于印发《海口市政府投资建设项目审计监督办法》的通知
各区人民政府，市政府直属各单位：
《海口市政府投资建设项目审计监督办法》已经市政府第24次常务会议讨论通过，现予印发，请认真贯彻执行。
二○○四年六月十四日
海口市政府投资建设项目审计监督办法
第一章总则
第一条 为了加强对政府投资建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》及其他有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 在本市行政区域内的政府投资建设项目，应当依照本办法接受市审计行政主管部门（以下称审计机关）的的审计监督。
本办法所称政府投资的建设项目（以下简称建设项目）是指以财政性资金和其他政府资源投资或者以财政担保融资为主的基本建设项目和技术改造项目。
第三条 审计机关对建设项目的预算、预算执行情况和竣工决算以及建设、施工、勘察、设计、监理、咨询、采购等单位与建设项目有关的财务收支的真实、合法、效益情况，依照国家有关规定和本办法进行审计监督。
投资额在5000 万元以上的建设项目，或者审计机关认为有必要实施审计的建设项目，审计机关应当按照国家有关规定和本办法第二章、第三章、第四章规定的审计内容进行全面审计或者审计调查。
前款规定范围以外的其他建设项目，审计机关可以根据建设项目的特点，按照本办法第二章、第三章、第四章规定的审计内容有选择地进行审计或者审计调查。
第四条 审计机关依法独立行使建设项目审计监督职权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
审计人员实施审计监督，应当依法审计，客观公正，实事求是。
第五条 市计划、财政、建设、规划、土地、国有资产管理等有关行政主管部门应当在各自职责范围内协助审计机关对建设项目实施审计监督。
第六条 建设项目的审计监督实行计划管理。审计机关应当会同计划、财政等部门按照有关规定确定年度审计工作重点，编制建设项目年度审计计划。审计机关应当及时将纳入年度审计计划的建设项目告知建设单位。
第七条 市计划部门制定年度建设项目计划时，应当将建设项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、概算等内容告知审计机关。
第八条 审计机关对建设项目实施审计监督，应当按照有关法律、法规、规章和本办法规定的程序进行。
审计机关对建设项目实施审计监督，不得以任何名义向被审计单位收取费用。
第九条 审计机关实施建设项目审计后，应当依法出具审计意见书；依法需要给予处理、处罚的，应当作出审计决定书。审计机关认为依法应当由有关主管部门处理的，出具审计建议书，向有关主管部门提出处理意见。
审计机关作出的审计意见书、审计决定书具有法律约束力，有关单位应当遵照执行。
第十条 审计机关根据工作需要，可以委托或者聘请符合法定条件的社会中介机构或者相关专业人员参加建设项目审计，委托应当采取招投标的方式进行。审计机关加强对受托机构审计业务质量的监督。
第十一条 审计机关可以依照有关规定向有关部门通报或者向社会公布建设项目审计结果。
审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国家有关规定。
第二章预算审计
第十二条 审计机关应当对建设项目资金使用情况、建设程序、预算（设计概算或者批复概算、施工图预算）的真实性、合法性、效益性和一致性实施审计监督。
第十三条 列入年度审计计划的建设项目应当进行预算审计。
建设单位应当向审计机关提出预算审计申请并报送下列资料：
（一）施工图预算（总预算、单项工程综合预算和单位工程预算）及其编制依据。
（二）预算及其计算书的电子文件（所使用的软件必须是造价行政主管部门认可的，下同）
（三）有关部门批准的建设项目立项、可行性研究报告、环境影响评价报告、初步设计及其概算（含总概算、单项工程综合概算、单项工程概算、其他工程和费用概算）等文件资料。
（四）建设项目年度投资计划批准文件；
（五）建设项目前期财务收支等有关资料；
（六）审计机关认为需要提供的其他资料。
预算审计申请单位未按规定提供电子文件的，审计机关不予安排审计。
第十四条 审计机关应当对建设项目的下列内容进行预算审计：
（一）建设项目审批程序是否合法；
（二）建设项目建设用途、规模、内容和标准是否符合批准的投资计划；
（三）建设项目概算编制程序是否符合国家有关规定，设计概算内容是否真实、科学；
（四）施工图设计及其预算是否真实、准确、合法反映工程造价情况，是否符合批准的概算；
（五）建设项目资金到位情况；
（六）建设项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等资金使用情况；
（七）建设项目是否按照有关规定建立健全项目法人责任制和工程质量责任制；
（八）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
第十五条 审计机关应当在收到预算审计申请之日起2个月内出具预算审计结论性文书，送达被审计单位、项目开工审批机关及其他有关部门。
第三章预算执行审计
第十六条 审计机关根据需要，可以对建设单位内部控制制度的有效性、工程招标投标、设备材料采购招标投标、合同文本、工程造价、设计变更、现场签证、工程结算以及与建设项目有关的财务收支的真实性、合法性和效益性实施审计监督。
第十七条 审计机关实施预算执行审计时，被审计单位应当按照审计机关的要求报送以下资料：
（一）本办法第十三条第二款规定的资料（已报送的除外）；
（二）总预算、施工图预算及其电子文件；
（三）建设项目设计、施工、监理招标和设备材料采购招标的有关资料，包括未审查备案的招标文件、评标报告、合同文本等；
（四）建设项目工程造价结算资料，包括结算书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等，并提供编制结算的电子文件；
（五）建设项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括施工组织设计方案、工程计量单、设计变更、现场签证、有关指令和会议纪要等；
（六）建设项目相关的内部控制制度；
（七）建设项目有关的会计报表、账簿、会计凭证及相关记录；
（八）审计机关认为需要提供的其他资料。
第十八条 审计机关根据需要可以对建设项目招标投标和工程承包、发包情况进行审计。审计内容包括招投标程序、招标文件、投标标底、投标、评标、定标和招标结果的真实、合法、公正性，以及工程承包、发包的合法性和有效性。建设单位在招标时，应当通知审计机关派员进行审计监督，审计机关应当在开标之前实施招投标审计，并出具审计建议。
第十九条 审计机关对与建设项目有关的合同进行审计。审计内容包括合同的订立、效力、履行、变更、终止的真实性和合法性，以及勘察、设计、施工、监理有无违规分包和违法转包情况。建设单位应当在合同签订或者变更前10日内，向审计机关报送有关合同文本，审计机关应当自收到合同文本之日起5 个工作日内出具审计意见。
招投标审计和合同文本审计可以一并进行。
第二十条 审计机关对设计变更、现场签证实施审计的内容包括：
（一） 设计变更、现场签证是否按照规定程序审批；
（二） 设计变更、现场签证发生的原因和责任；
（三） 设计变更、现场签证的工程内容和计量的真实性、合法性和效益性；
（四） 设计变更、现场签证的计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定。
建设项目施工中确需进行重大设计变更或者现场签证的，建设单位应当通知审计机关派员现场监督，审计机关应当在10 个工作日内出具审计意见。
第二十一条 审计机关对工程结算的真实性、合法性以及工程造价控制的有效性进行审计监督。审计监督的主要内容包括：
（一）计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效；
（二）施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、抽筋表、设计变更资料、现场签证等是否真实、有效；
（三）是否高估冒算，虚报工程价款；
（四）是否多计重计，增大工程造价；
（五）是否随意变更工程内容，提高工程造价；
（六）单项工程结算是否符合单项工程预算。
第二十二条 审计机关对建设项目工程质量审计的主要内容包括：
（一）是否建立健全工程质量责任制；
（二）建设单位对建设项目工程质量管理是否有效；
（三）建设项目的勘察、设计、施工、监理等单位是否履行质量管理职责。
第二十三条 审计机关对建设项目建设工期审计的主要内容包括：
（一）是否在批准期限内完成建设任务；
（二）是否按期完成年度投资计划或者阶段性投资计划；
（三）是否存在因建设资金不到位、建设管理不善、质量事故等原因造成延误工期的情况。
第二十四条 审计机关对建设项目预算执行中财务收支情况审计的主要内容包括：
（一）会计核算和财务管理基础工作是否合法、规范，年度会计报表是否真实、合法；
（二）建设资金的拨付情况；
（三）建设资金是否按规定设立专户管理和使用，有无被截留、转移、挪用的情况；
（四）建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的核算是否真实、合法，有无弄虚作假、挤占建设成本、套取建设资金情况；
（五） 建设项目税费计缴的真实性和合法性；
（六）单项工程结算是否真实、合法，有无超付工程款情况。
第二十五条 审计机关根据需要可以审查建设项目设计、施工各个环节财务政策的执行情况以及建设项目内部控制制度的建立和执行情况。
第二十六条 有关部门应当将审计机关依法出具的建设项目预算执行审计意见书和审计决定书作为建设项目决算的依据。工程结算超预算的，资金拨付部门应当根据审计结论性文书决定是否拨付超额部份款项。
第四章竣工决算审计
第二十七条 建设项目应当进行竣工决算审计。
建设项目未经竣工决算审计，建设单位不得擅自办理工程决算和竣工验收手续。
第二十八条 建设单位应当在项目完成初步验收后3 个月内，向审计机关提出竣工决算审计申请，并报送下列资料：
（一）本办法第十三条第二款、第十七条规定的资料（已提供的除外）；
（二）竣工资料，包括技术资料和结算资料、初步竣工验收报告等；
（三）设备、材料采购及入库、出库资料；
（四）建设项目竣工决算报表；
（五）审计机关认为需要提供的其他资料。
第二十九条 审计机关对建设项目竣工决算审计的主要内容包括：
（一）本办法第二章预算审计、第三章预算执行审计规定的内容；
（二）建设项目竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性；
（三）建设项目概算调整内容的真实性和合法性，建设规模及总投资控制情况；
（四）建设资金使用的真实性、合法性，有无违法集资、摊派及总投资控制情况；
（五） 交付使用资产的真实性、合法性和完整性；
（六）建设项目尾工工程未完工程量和预留建设资金的真实性；
（七）执行建设项目质量监督管理制度的情况；
（八）执行国家有关环境保护政策法规的情况；
（九）评价建设项目的投资效益，包括经济效益、社会效益和环境效益状况
（十）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
审计机关对已审计的同一事项不得重复审计。
第三十条 审计机关实施竣工决算审计，应当自收到本办法第二十八条规定的资料之日起3 个月内出具审计意见书或作出审计决定。
确有必要延长审计期限的，经批准后可以适当延长审计期限，但延长时间不得超过30 天。
第三十一条 有关部门应当以审计机关作出的建设项目竣工决算审计结论性文书作为建设项目财务决算、办理资产移交的依据。
第三十二条 建设项目前期准备阶段资金运用以及施工、设计、监理等费用结算应当以该项目竣工决算审计结论性文书为依据。
第五章法律责任
第三十三条 审计机关在审计中发现被审计单位违反《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规、规章规定的，应当在法定职责范围内予以制止，并依法予以处理、处罚。
第三十四条 被审计单位违反本办法规定，拒绝、拖延提供有关资料，或者拒绝、阻碍检查的，审计机关可依照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定进行处罚。
依照本办法应当向审计机关提供资料的有关部门、单位和个人拒绝提供有关资料，对审计造成重大影响的，审计机关依法建议有关部门和单位对直接责任人给予行政处分或者纪律处分。
第三十五条 审计机关在审计中，发现因勘察、设计和监理单位的违法行为而造成建设项目重大预算失控和投资损失的，应当建议有关部门依法处罚。
对前款规定的勘察、设计和监理单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关应当建议有关部门和单位给予行政处分或者纪律处分。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十六条 违反本规定第十八条、第十九条规定的，按照下列规定处理：
（一）违反招投标管理的，审计机关应当建议有关部门依法予以处理；
（二）建设单位违反有关批准文件规定，以合同形式要求设计单位扩大规模或者提高标准而增加概算投资的，应当由建设单位报原审批部门重新审查批准；拒不报批的，应当责令其停止建设，并对建设单位处超投资部分5％以下的罚款，罚款由建设单位以自有资金支付。
第三十七条 违反本办法第二十条规定的，按下列规定处理：
（一）建设单位违反建设项目批准文件，建设计划外在建工程的，审计机关应当责令建设单位筹措符合规定的资金予以归垫，并按照有关规定给予处罚；
（二）建设单位擅自扩大建设规模、提高建筑装饰及设备购置标准，视同计划外工程处理；
（三）因设计变更、现场签证违反国家有关规定造成重大损失或者国有资产流失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，审计机关应当建议有关部门和单位给予行政处分或者纪律处分。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十八条 工程价款结算中多计或者少计工程款项的，审计机关应当责令建设单位予以调整，已鉴证多付工程款的，审计机关应当责令建设单位限期收回，或者予以收缴。
施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大，情节严重的，审计机关应当建议有关部门依法追究其法律责任。
第三十九条 被审计单位擅自改变建设项目资金用途，转移、侵占和挪用建设资金的，审计机关有权予以制止，并建议有关部门依法追究直接责任人员的法律责任；构成犯罪的，应当由司法机关依法追究刑事责任。
第四十条 应计、应缴而未计缴的各种税费，审计机关应依法予以处理或向有关部门提出补计、补缴的建议。
第四十一条 被审计单位虚报投资完成额、虚列建设成本、隐匿结余资金行为的，审计机关应依法责令纠正，并视情节轻重，建议有关部门追究有关直接责任人员的法律责任。
已具备竣工验收条件的建设项目，在规定期限内无故未办理竣工决算审计的，审计机关应当予以通报。
第四十二条 工程造价咨询机构有下列行为之一的，审计机关应当建议有关部门依法予以处理、处罚：
（一）超越资质等级和资质证书核定的业务范围从事工程造价编制和咨询活动的；
（二）故意少算、高估冒算工程造价的；
（三）串通虚报工程造价的；
（四）涂改、出租、转让资质证书的。
第四十三条 对不属于审计机关法定职权范围内的有关事项，审计机关应当向有关部门提出审计建议，移送相关证据材料。有关部门应当依法及时作出处理，并将处理结果书面告知审计机关。
第四十四条 审计人员有下列行为之一的，应当依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，应当由司法机关依法追究刑事责任：
（一）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（二）索贿、受贿，或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的；
（三）隐瞒被审计单位违反国家财经法纪行为的；
（四）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；
（五）有违反法律、法规的其他行为的。
第四十五条 被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的，应当先向上一级审计机关或者本级人民政府申请复议。
第六章附则
第四十六条 各区政府投资建设项目的审计监督可以参照本办法执行。
第四十七条 本办法所规定的审计时限不包括将审计报告向被审计单位征求意见的时间。
第四十八条 本办法由海口市审计局负责解释。
第四十九条 本办法自2004 年6 月1 日起施行。
锦州市公民献血暂行办法
辽宁省锦州市人民政府
锦政规［1999］3号
锦州市人民政府关于发布《锦州市公民献血暂行办法》的通知
各县(市)区人民政府，市政府各部门，中省直企事业单位：
《锦州市公民献血暂行办法》已经1999年1月30日第一次市长办公例会讨论通过，现发给你们，请遵照执行。
一九九九年二月九日
锦州市公民献血暂行办法
第一章总则
第一条 为保证我市医疗用血需要和安全，保障献血者和用
血者身体健康，发扬人道主义精神，促进社会主义物质文明和精
神文明建设，根据《中华人民共和国献血法》，结合我市实际情
况，制定本办法。
第二条 本办法适用于我市行政区域内的单位和公民。
第三条 我市实行无偿献血制度。
无偿献血的血液必须用于临床，不得买卖。
第四条 血站(中心血库)是采集、提供临床用血的机构。血
站(中心血库)应当为献血者提供各种安全、卫生、便利条件。
第五条 我市实行无偿献血任务指标责任制，保证献血工作
顺利开展。
第六条 司法行政部门及广播、电视、报刊等新闻媒体应当
采取多种形式开展社会公益性宣传，普及有关献血的法律、法规
和血液科学知识。各级红十字会依法参与、推动献血工作。
第二章职责
第七条 市、县(市)、区人民政府领导本行政区域内的献血
工作，其职责：
(一)审定本行政区域内的献血计划；
(二)对下一级人民政府领导、组织献血工作实行目标管理，
并监督考核；
(三)组织有关部门广泛宣传无偿献血的意义，普及有关献血
的科学知识，开展预防和控制经血液途径传播的疾病的教育；
(四)对在献血工作中取得显著成绩的单位和个人给予奖励。
第八条 市、县(市)、区卫生行政部门是同级人民政府献血
工作的主管部门，其职责：
(一)负责献血、采血、用血等工作的监督管理；
(二)对违反本办法规定的行为实施处罚。
第九条 市、县(市)、区人民政府设立献血领导组织及献
办事机构。献血办事机构的人员编制由卫生行政部门内部调剂。
献血办事机构的职责：
(一)负责拟定本行政区域内的献血计划，并报同级人民政府
审定；
(二)负责下达献血计划，并组织监督落实与实施；
(三)管理无偿献血证书；
(四)其他日常管理工作。
第十条乡、镇人民政府和街道办事处应当设有负责献血工作
的专职或者兼职人员；宣传和普及献血的科学知识；根据上级人
民政府的献血工作部署，对所属单位、村民委员会、居民委员会
的献血工作做出相应安排，并督促实施。
第十一条 村民委员会、居民委员会应当根据所在乡、镇人
民政府和街道办事处的安排，做好无偿献血的宣传、组织、动员
工作。
第十二条 国家机关、社会团体、企业事业组织和其他组织
应当将献血任务列入本部门、本单位工作日程，按期完成本部门、
本单位的献血任务，其法定代表人全面负责本单位献血任务指标
责任制的组织和落实，并作为任期目标考核的重要内容。
第十三条 医疗机构应当严格执行用血审批制度和临床输血
管理办法与标准，遵循合理、科学用血的原则，积极推行临床输
血新技术，配合献血办事机构做好公民用血的管理工作。县(市)、
区级以上医疗机构应当设立输血管理委员会，负责本单位临床用
血规范管理和技术指导；设立输血科(血库)，负责制定本单位临
床用血计划。
第三章献血
第十四条 提倡符合献血体检标准的18周岁至55周岁的公民，
依照当地献血计划和本单位的安排，自愿定期参加无偿献血。
第十五条 有工作单位的公民由所在单位组织献血；高等院
校在校学生和现役军人分别由学校、部队组织献血；无工作单位
的公民由所在乡、镇人民政府或者街道办事处以及村民委员会或
者居民委员会组织献血。符合献血条件的公民可以凭本人居民身
份证直接到献血办事机构登记献血。
第十六条 鼓励国家工作人员、现役军人、高等院校在校学
生、卫生系统医务人员率先献血，为树立社会新风尚作表率。提
倡符合献血条件的现役军人服役期间献血1次，符合献血条件的
高等院校在校学生学习期间献血1次。
第十七条 对无偿献血的公民，由献血办事机构发给国务院
卫生行政部门制作的无偿献血证书；对完成年度献血计划的单位，
由当地献血办事机构发给完成献血任务证书。农民献血因误工、
食宿、交通等发生的费用，血站(中心血库)可给予献血者适当补
贴。
第十八条 任何单位和个人不得雇用他人顶替献血。
第十九条 在限期内没有完成献血任务的单位，取消参加评
选文明单位或者先进单位的资格，其法定代表人不能参加评选先
进模范活动。
第四章采血
第二十条 未经市卫生行政部门批准，任何单位和个人不得
采集血液。
第二十一条 血站(中心血库)应当按照国务院卫生行政部门
的规定对献血者进行必要的健康检查，身体状况不符合献血条件，
应当向其说明情况，不得采集血液。血站(中心血库)对献血者
每次采集血液一般为200毫升，最多不得超过400毫升，两次采集
间隔不少于6个月。第二十二条血站(中心血库)采集血液必须严格
遵守有关制度和操作规程，采血必须由有采血资格的医务人员进
行，一次性采血器材用后必须销毁，确保献血者的身体健康。血
站(中心血库)应当按照国务院卫生行政部门制定的标准，对采集
的血液进行检测，保证血液质量。
第五章用血
第二十三条 临床用血的包装、储存、运输，必须符合国家
规定的卫生标准和要求。
第二十四条 医疗机构临床用血，应当由当地卫生行政部门
指定的血站(中心血库)供给，不得使用非指定血站(中心血库)提
供的血液。
第二十五条 医疗机构对临床用血必须进行核查，不得将不
符合国家规定标准的血液用于临床。
第二十六条 公民临床用血时只交付用于血液的采集、储存、
分离、检验等费用。
无偿献血者及其父母、配偶和子女临床用血时给予下列优惠：
(一)无偿献血者自献血之日起，5年内可免费享用其献血量5
倍的临床用血，5年后可免费享用其献血量等量的临床用血；
(二)无偿献血者的父母、配偶和子女，5年内可免费享用无
偿献血者献血量等量的临床用血；
(三)无偿献血量累计超过1000毫升的无偿献血者可终生免费
用血。
无偿献血者及其父母、配偶和子女临床用血时，需持无偿献
血证书、户口簿、本人居民身份证，经当地献血办事机构核准后，
方能享受上述待遇。
第二十七条 为保障公民临床急救用血的需要，倡导择期手
术的患者自身储血，动员家庭、亲友、所在单位及社会互助献血。
为保证应急用血，经当地卫生行政部门批准，医疗机构可临时采
集血液，但应当确保采血用血安全。
第二十八条 患者医疗用血时，经治医生应当填写《医疗用
血申请单》，由医疗机构到当地献血办事机构办理用血审批手续。
第二十九条 完成本年度或者上年度献血任务的单位，其职
工需要临床用血时，凭单位完成献血任务证书，可优先用血。
第三十条 港、澳、台同胞及华侨和外国人用血时，凭本人
合法身份证到当地献血办事机构办理用血审批手续。
第六章奖励与处罚
第三十一条 各级人民政府对积极参加献血和在献血工作中
做出显著成绩的单位和个人，给予奖励。
第三十二条 有下列行为之一的，由卫生行政部门予以取缔，
没收违法所得，可以并处10万元以下的罚款；构成犯罪的，依法
追究刑事责任：
(一)非法采集血液的；
(二)血站(中心血库)、医疗机构出售无偿献血的血液的；
(三)非法组织他人出卖血液的。
第三十三条 血站(中心血库)违反有关操作规程和制度采集
血液，由卫生行政部门责令改正；给献血者健康造成损害的，应
当依法赔偿，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给
予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十四条 临床用血的包装、储存、运输不符合国家规定
的卫生标准和要求的，由卫生行政部门责令改正，给予警告，可
以并处1万元以下的罚款。
第三十五条 血站(中心血库)违反规定，向医疗机构提供不
符合国家规定标准的血液的，由卫生行政部门责令改正；情节严
重，造成经血液途径传播的疾病传播或者有传播严重危险的，限
期整顿，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予
行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十六条 医疗机构的医务人员违反规定，将不符合国家
规定标准的血液用于患者的，由卫生行政部门责令改正；给患者
健康造成损害的，应当依法赔偿，对直接负责的主管人员和其他
直接责任人员，依法给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事
责任。
第七章附则
第三十七条 本办法由市卫生局组织实施。
第三十八条 本办法自发布之日起施行。
